成品油消费税提高 成品油消费税怎么计算

我国上调成品油消费税是什么意思

也就是说，如果消费者购买10元汽油，其中包含约3.4元的税；10元的柴油则包含约3.1元的税。

成品油消费税提高 成品油消费税怎么计算

成品油消费税提高 成品油消费税怎么计算

我国的成品油中包含的各项税收都是价内税，也就是说，税额计入了成品油价格。

成品油中的流转税主要有、消费税、城市维护建设税和教育附加。经过此次调整后，汽油的消费税为1.12元/升，柴油的消费税为0.94元/升；成品油的税率为17%；同时，还有以消费税和为税基的城市维护建设税和教育附加，城市维护建设税税率为7%，教育附加的税率为3%；此外，消费税的提高会联动成品油中其他税费的上调。

按照和的测算，此次调整后，汽油、柴油流转税税负将分别由32%和29%提高至34%和31%。

成品油消费税有望搭上税改“顺风车”

核心阅读

成品油消费税后移是把“双刃剑”，虽然有望避免不法企业因攫取利益铤而走险，但因为终端环节多且散，投入的时间成本和资金成本过高，给管理和监管带来不小挑战。

日前，国新办就贯彻落实“十四五”规划纲要，加快建立现代财税体制有关情况举行发布会，明确提出后移消费税征收环节并稳步下划地方。据悉，下一步，相关部门将完善地方税制，合理配置地方税权，理顺税费关系。按照与地方收入划分改革方案，结合消费税立法统筹研究推进改革。

此前，国内成品油消费税历经多次改革，但被业内呼吁多次的从生产环节后移至消费环节却始终未能实现。成品油消费税能否搭上此次改革“顺风车”？

现行税制不利于调节消费

成品油消费税是消费者消费汽油、柴油、溶剂油、石脑油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时征收的税，初衷在于促进环境治理和节能减排、消费方向和调节产品结构。

我国成品油消费税历经多次变迁。1994年1月1日起，分税体制改革，标志着我国成品油消费税确立。此后26年间，成品油消费税历经数次调整，2015年提高至汽油消费税1.52元/升、柴油消费税1.2元/升，执行至今已有5年时间。期间，国内汽油零售价时接近7.2元/升，时跌至5.4元/升，而成品油消费税税率一直未变。

业内普遍认为，现行成品油消费税政策存在诸多不足，例如征税范围固化，税目有待继续完善；税率结构单一，影响消费税功能发挥；价内征收造成价格不透明，不利于消费。

“成品油消费税是价内税，缴税者与税负最终承担者分离。批发及零售环节消费者仅会感知成品油销售价格升降及税负，无法直接感知消费税税款缴纳及税负力度，一定程度上削弱了成品油消费税调节消费、控制高能耗作用的发挥。”卓创资讯成品油分析师杨霞表示，“如果将消费税征收环节转至批发或零售终端环节征收，消费税将从成品油出厂价剥离出来，也就更有利于实现价内到价外的转变，税负将转移到加油站，有利于降低炼化企业负担。”

后移考验管理能力

我国现行成品油消费税税额标准看似公平，但由于每个子税目计量单位不同，由此导致税额，有些企业可能通过混淆子税目来偷逃消费税；此外，成品油消费税征收环节过于单一，从不同渠道生产的成品油进入市场时销售价格不同，导致各成品油竞争起点不同。

“因为税收在前端，不少企业通过建立空壳贸易公司勾结炼油企业等方式进行非法作，变换名称，从而偷逃税款。” 财经 大学财政学院白彦锋指出。

杨霞表示，对生产企业来说，成品油消费税后移意味着综合生产成本将有所下降，避免因“偷票”铤而走险。“原来应该上缴的成品油消费税将成为上游生产企业利润的一部分，企业的流将更加充裕。生产企业可以利用该部分资金进行再生产，或让利于客户，提升销售优势。”

“对于终端加油站来说，消费税后移意味着其将成为缴纳成品油消费税的主体，但这并不意味着加油站的销售利润将会收窄，因为目前在终端环节可以征税的前提条件是在所有加油终端增加税控装置。只有在加油站进行对外销售时才会产生成品油消费税，主要的承担者还是消费者。”杨霞指出。

多位业内人士表示，成品油消费税后移是把“双刃剑”，虽然有望避免不法企业因利益铤而走险，但因为终端环节多而散，投入的时间成本和资金成本过高，对管理和监管是不小的挑战。

山东东明石化董事局李湘平因此建议，应尽快实施成品油消费税分成制度改革，将成品油消费税改为地方共享税。“现行的成品油消费税是税，税收的全部收入归所有，地方无法享受税收红利。同时，由于成品油消费税是价内税，还要贴出一部分。实行消费税与地方按一定比例共享分成制度，将提高地方征收和监管的积极性。”

“对于地方来说，成品油消费税后移一方面可以提高其对成品油市场的监管和消费税征收的积极性，减少税源流失，使地方获得更多更稳定的税收；另一方面有利于增强地方对炼油企业安全环保质量和发展监管的积极性，防止炼油产能进一步过剩，资金流向油品零售和相关服务业领域，促进涉油消费产业链的发展和进步，提升整体服务质量。但将成品油消费税部分归于地方，对于税款使用的监管力度仍需加强。”杨霞说。

实现智能税控仍需时日

发展研究中心资源与环境政策研究所研究员郭焦峰指出，应考虑针对不同标号的汽油分别课征不同的消费税，通过消费税制调节，鼓励条件适宜的 汽车 使用高标号汽油，从而进一步推动成品油消费税对环境友好行为的激励。

受访人士均表示，成品油关乎国计民生，需建立统一、开放、有序的成品油市场体系。消费税征收后移需要进行税控系统更新，并对产、运、销等环节实行特别税收监管制度。加之和地方税收博弈问题仍未解决，因此改革并非一蹴而就，仍是任重道远。而近年来部分地区试行的智能税控或是一种有效解决方案。

据了解，目前山东省税务局在临沂市试点推行了“加油站数据采集系统”，该系统以加油站行业精细化管理为切入口，依托物联网信息化手段，强化环节和过程管控，初步形员、软件管控、物理防控“三位一体”管理模式，有效提升了行业专业化管理水平。

2021年1月，由广东省采购中心编制的广东省税务局加油站智能税控系统采购项目正式发布，标志着广东省加油站即将进入安装税务系统的阶段。

杨霞指出，智能税控系统既可以对数据实时采集，设备状态，又可完成对外围数据的对接。“税务机关通过该系统精准掌握了加油站的实际销量和销项税额，促使其对销售收入如实申报，向上游积极索取进项，拉紧了行业的抵扣链条，有效减少了加油站‘富余’，从根源上防范了成品油库存的回流。这既为加油站行业夯实了公平的税收环境，也为消费税后移做了前期的准备工作。”

“若要实现成品油消费税后移，涉及环节很多，虽然近几年部分省市逐步安装加油站税控系统，但目前来看，要实现全国加油站安装并实现智能税控仍需时间，因此成品油消费税真正后移或仍需时日。”杨霞说。

成品油税率

成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时交纳的消费税。2012年9月20日，政策法规司透露，消费税改革中或将试点在加油站对消费者征收成品油消费税，将这种消费税从向企业征收改为向居民个人征收。

2015年1月12日宣布自2015年1月13日起，将再次上调汽柴油消费税。汽油、石脑油等的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升，将柴油、燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到 1.2元/升。

法律依据:

《中华税收征收管理法》

条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

宣布提高成品油消费税什么意思

今日发布通知，将汽油消费税单位税额由现行1.00元/升提高到1.12元/升;柴油消费税单位税额由现行0.80元/升提高到0.94元/升，自2014年11月29日起执行。通知全文如下：

关于提高成品油消费税的通知

财税﹝2014﹞94号

各省、自治区、直辖市、单列市财政厅(局)、税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为促进环境治理和节能减排，经批准，现将提高成品油消费税问题通知如下：

一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升。

二、将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升。航空煤油继续暂缓征收。

三、本通知自2014年11月29日起执行。

2014年11月28日

为什么上调成品油消费税？这会造成油价上涨吗

一、上调成品油的主要原因：

1、近年来，我国经济发展与资源环境的矛盾日益突出，节能减排工作任务艰巨。

2、随着我国经济的发展变化，消费税征收范围偏窄、税基偏小、税率结构不尽合理、调节力度不够充分等问题逐渐显现。

3、另一方面，我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象。

4、这主要是为了能源消费需求，促进节约利用石油资源，减少大气污染物排放，加快推进能源生产和消费方式变革。

另外，由于消费税的价内税性质，致使油价会有一定幅度的上涨。

二、定义：

消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于流转税的范畴。在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，消费方向，保证财政收入。

三、纳税人：

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

四、征税范围：

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

油价里包含哪些税费

汽油税费明细如下：

1.消费税。成品油消费税仅次于油，约占27%。从2012年9月份开始，这个消费税由对企业征收改为对居民个人征收，也就是说消费者在加油的时候就已经隐含了这部分税收。截至目前，汽油消费税单位税额为1.52元（查成交价|参配|优惠政策）/升，柴油单位税额为1.2元/升。

二。。石油需要经过蒸馏和裂解才能变成车用油，必然会产生增值，所以每加一升汽油也需要缴纳。据悉，国内从17%降至16%，整体油价将有所下调。

三。城建税。城建税总称为城市维护建设税，是以纳税人实际缴纳的和消费税为计税依据的税种，也就是说，城建税具有附加税的特征。另外，需要不断发展，俗话说“要想富，先修路”，所以消费者需要为城市的维护和建设尽自己应尽的。

四。企业所得税。油价中包含的企业所得税一般按7%的利润率计算。我们可以看到市场上有很多加油站，有“民营”加油站，也有“独资”加油站。这些加油站会在定价前把税“嫁接”给消费者。

动词（verb的缩写）教育附加税。可能有些车主会疑惑，加油和教育的关系在国税系统。教育附加税是根据消费税和增加单位和个人收入的税种。也就是说，只要有消费税和，就必须同时缴纳教育费附加。

不及物动词地方教育附加税。与上述教育附加税不同的是，地方教育附加税的税收直接流入省、直辖市、自治区等。缴纳原则与教育附加税相同。

根据、发布的《关于继续提高成品油消费税的通知》，自2015年1月13日起，汽、柴油消费税单位税额每升分别提高0.12元和0.10元，汽油、石脑油、溶剂油、润滑油消费税每升提高到1.52元，柴油、航空煤油、燃料油消费税每升提高到1.2元。这是自2014年11月底以来，第三次上调成品油消费税税率。目前成品油税负已经提高到45%左右。

成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时缴纳的消费税。2012年9月20日，政策法规司透露，在消费税改革中，将试点在加油站向消费者征收成品油消费税，消费税由企业改为居民个人。

2015年1月12日，宣布，自2015年1月13日起，再次提高汽、柴油消费税。汽油、石脑油等消费税的单位税额。由1.4元/升提高到1.52元/升，柴油、航空煤油、燃料油消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。

法律依据：

《中华税收征收管理法》

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。