固定资产清理损失可以税前扣除吗？

当企业处置固定资产时，可能会产生损失。对于这些损失，企业可以根据相关的税收法规进行税前扣除。

固定资产清理损失可以税前扣除吗？

税前扣除条件

根据我国税法规定，固定资产清理损失可以税前扣除，但需要满足以下条件：

固定资产属于企业资产，并且已按照规定计入固定资产账簿； 固定资产因报废、损坏、出售等原因而处置； 处置固定资产产生的损失是真实且合理的； 处置固定资产的收入已全部纳入企业应纳税所得额。

扣除程序

企业需要对处置固定资产的过程进行记录，包括处置原因、处置方式、处置收入和损失计算等。 在计算企业应纳税所得额时，将处置固定资产产生的损失从企业收入中扣除。

注意事项

处置固定资产的损失必须是真实的，不能人为制造损失。 处置固定资产的收入必须全部纳入企业应纳税所得额。如果企业隐瞒处置收入，则不能扣除处置损失。 对于无法确认处置收入的固定资产，其清理损失不能税前扣除。 对于固定资产出租或借出的，其清理损失不能税前扣除。 对于用于研发活动的固定资产，其清理损失只能在计算研发费用时扣除。

举例

一家企业有一台价值100万元的机器，因损坏而报废。企业将机器以20万元出售，产生损失80万元。根据税法规定，该企业可以将80万元的损失在计算应纳税所得额时税前扣除。

结论